AFM wil accountants kunnen verplichten informatie te verstrekken

AMSTERDAM - Om te kunnen voldoen aan de verscherpte Europese richtlijnen voor het toezicht op financiële verslaglegging wil de AFM onder andere meer bevoegdheden hebben om externe accountants te verplichten informatie te verstrekken. Dat staat in de AFM wetgevingsbrief 2022, waarin de AFM aan het ministerie van Financiën vraagt om aanpassingen in de financiële wetgeving.

In 2020 heeft de European Securities and Markets Authority (ESMA) verscherpte richtsnoeren voor toezicht op verslaggeving gepubliceerd. Deze vernieuwde Guidelines for Enforcement of Financial Information (GLEFI) zijn per 1 januari 2022 van kracht geworden.

"De AFM heeft naar aanleiding van deze herziening van de ESMA-richtsnoeren de eigen bevoegdheden op het gebied van toezicht op financiële verslaggeving, die voortvloeien uit de Wet toezicht financiële verslaggeving (Wtfv) geïnventariseerd en opnieuw geëvalueerd. Uit deze evaluatie is gebleken dat de AFM niet zelfstandig beschikt over vijf bevoegdheden die de GLEFI voorschrijft voor de nationaal bevoegde autoriteiten in de Europese Unie."

"Het betreft hier onderzoeks- en correctiebevoegdheden die de AFM op grond van de Wtfv niet zelfstandig kan uitvoeren of opleggen.12 Een voorbeeld is de bevoegdheid om externe accountants ertoe te verplichten informatie en documenten te verstrekken. Een dergelijke bevoegdheid ontbreekt in de Wtfv. Uit hoofde van haar rol als (tevens) toezichthouder op accountantsorganisaties heeft de AFM deze bevoegdheid wel, maar de AFM mag dit niet toepassen in het domein van het toezicht op de financiële verslaggeving. Een ander voorbeeld is de bevoegdheid uitgevende instellingen ertoe te verplichten specifieke informatie of documenten aan de AFM te verstrekken. Ook deze bevoegdheid ontbreekt in de Wtfv. Daarnaast ontbreekt de bevoegdheid om een herpublicatie van de financiële overzichten of rectificatie (corrective note) te eisen als in een jaarrekening een onjuiste weergave van materieel belang wordt geconstateerd."

"De GLEFI zijn verscherpt om het toezicht op financiële verslaggeving in Europa te versterken, aangezien de ESMA in de afgelopen jaren zwakheden en risico’s heeft gezien in enkele belangrijke Europese toezichtcasussen. De AFM is ook van mening dat het eigen toezicht effectief wordt versterkt door het verkrijgen van de bovengenoemde bevoegdheden. Hiermee wordt het risico op ernstige (en ongecorrigeerde) fouten in de financiële verslaggeving van Nederlandse uitgevende instellingen verkleind, wat het vertrouwen in de financiële markten ten goede komt. Met de verwachte komst van het European Single Access Point13 zal de (niet-)financiële informatie (met name jaarrekeningen en bestuursverslagen) van Nederlandse uitgevende instellingen breder binnen Europa worden verspreid en sneller en vaker worden opgenomen in computergestuurde analyses ten behoeve van beleggingsbeslissingen. Hierdoor wordt het belang van accurate financiële verslaggeving, het voorkomen van foutieve rapportages en het snel corrigeren van fouten in financiële verslaggeving nog groter dan voorheen."

"De AFM verzoekt de Minister van Financiën om de onderzoeksbevoegdheden en correctiebevoegdheden van de AFM op het gebied van het toezicht op financiële verslaggeving in lijn te brengen met de vastlegging daarvan in de GLEFI en daarmee het toezicht op financiële verslaggeving in Nederland te versterken. Hiermee worden de risico’s die uitgaan van mogelijke verslaggevingsfouten (of boekhoudschandalen) gemitigeerd. De AFM hoopt dat deze wetgevingswens op een passend moment kan worden meegenomen bij de wijziging van relevante wetgeving. Aanpassingen van de Wtfv en/of een verschuiving van de civielrechtelijke basis van het Nederlandse toezicht op financiële verslaggeving naar een bestuursrechtelijke basis kunnen hierbij in overweging worden genomen," aldus de AFM.

Andere wetgevingswensen van de toezichthouder zijn onder andere de mogelijkheid tot het aanbieden van tipgeld en het mogelijk maken om zogenoemde 'pseudokopen' te doen, waarbij de AFM onder een fictieve naam deel kan nemen aan het handelsverkeer, om op die manier te testen of marktpartijen zich aan de regels houden.

Bekijk de AFM Wetgevingsbrief 2022 hier

Bron: AFM