De aanpassing van de handreiking is enerzijds vanwege aanscherping van het AFM toezicht op beleggingsondernemingen. Het gevolg hiervan is dat de opzet van het onderzoek door de accountant naar de vermogensscheiding bij beleggingsondernemingen is aangepast. Bij de splitsing van de handreikingen in aparte handreikingen per (deel)sector is ervoor gekozen om dit onderdeel op te nemen in de handreiking voor banken. De reden hiervoor is dat veel banken tevens als beleggingsonderneming actief zijn.
Een tweede reden voor aanpassing van de handreiking is aanpassingen in wet- en regelgeving. Het speelveld en de verwachtingen van de toezichthouder zijn verder geëvalueerd wat een update van NBA-handreiking 1145 nodig maakte.
Tot slot heeft de belangrijkste inhoudelijke aanpassing betrekking op de vermogensscheiding bij beleggingsondernemingen (Zie Par. 4.5). De wet vereist dat de beleggingsonderneming beheersmaatregelen heeft getroffen ter bescherming van de rechten van cliënten op aan hen toebehorende gelden en financiële instrumenten; en ter voorkoming van het gebruik van die gelden of financiële instrumenten voor eigen rekening door de beleggingsonderneming. De accountant onderzoekt dit en rapporteert hier jaarlijks over via een daartoe opgezet assurance-rapport met daarbij een bestuursverklaring en bijlagen waarin zijn opgenomen een uiteenzetting van de getroffen beheersmaatregelen en bevindingen van de accountant.
Bron: NBA
Praat mee
Heeft u al een account? Dan kunt u
Inloggen
Heeft u nog geen account? Maak dan een account aan